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發布媒體：民生報

發布日期：2004/03/06

老人可用房貸節稅？

年事已大的張老先生喪偶後，開始想自己的身後事，想善用自己名下的不動產，讓自己老年生活過得寬裕，又想避免讓孩子負擔太高遺產稅負擔；張老先生想到一招，就是將自己名下不動產辦理抵押借款，辦理貸款時，填到借款用途時，很老實地就說「節稅」。這一老實說，不寫還好，銀行看了之後，很微婉地建議：改寫其他用途，就是不要寫「節稅」。銀行私底下的理由是，銀行具有善良管理人的身分，而節稅一事常又與避稅一線之隔，為避免惹上不必要的麻煩，建議客戶在資金用途上，什麼都可以寫，就是不要寫節稅。而老年人辦理不動產抵押貸款，到底能發揮什麼節稅效益？說得直接，多半與遺產稅脫不了關係。因為當人死了之後，其名下的動產、不動產都須計入死亡人的遺產總額計算，這時死亡人名下若有負債，負債部分也可以同樣從遺產中扣抵。而遺產中資產與負債計算基礎不同，也擴大了民眾的節稅空間。舉例來說，不動產變成遺產時，是以死亡人過世時的土地公告現值和房屋評定價格來計算，而土地公告現值和房屋評定價格都是政府公訂價格，始終和市價有段差距，但是貸款人拿這戶不動產辦理抵押借款時，是以房地產本身的市價行情、借款人及連帶保證人的還款能力來估算；一旦貸款人死亡，這筆含有貸款的不動產遺產，在國稅局遺產稅計算上，可能出現負債大於遺產的情況，原本要繳稅的遺產，變成不用繳稅的遺產。銀行主管人員說，上述利用房貸節稅招術，愈有錢的人愈會想到，但是一般尋常家庭，比較不願犯老人家的忌諱，少用此招。