發布媒體:民生報發布日期:2004/03/06
老人可用房貸節稅?
年事已大的張老先生喪偶後,開始想自己的身後事,想善用自己名下的不動產,讓自己老年生活過得寬裕,又想避免讓孩子負擔太高遺產稅負擔;張老先生想到一招,就是將自己名下不動產辦理抵押借款,辦理貸款時,填到借款用途時,很老實地就說「節稅」。 這一老實說,不寫還好,銀行看了之後,很微婉地建議:改寫其他用途,就是不要寫「節稅」。 銀行私底下的理由是,銀行具有善良管理人的身分,而節稅一事常又與避稅一線之隔,為避免惹上不必要的麻煩,建議客戶在資金用途上,什麼都可以寫,就是不要寫節稅。 而老年人辦理不動產抵押貸款,到底能發揮什麼節稅效益?說得直接,多半與遺產稅脫不了關係。因為當人死了之後,其名下的動產、不動產都須計入死亡人的遺產總額計算,這時死亡人名下若有負債,負債部分也可以同樣從遺產中扣抵。 而遺產中資產與負債計算基礎不同,也擴大了民眾的節稅空間。舉例來說,不動產變成遺產時,是以死亡人過世時的土地公告現值和房屋評定價格來計算,而土地公告現值和房屋評定價格都是政府公訂價格,始終和市價有段差距,但是貸款人拿這戶不動產辦理抵押借款時,是以房地產本身的市價行情、借款人及連帶保證人的還款能力來估算;一旦貸款人死亡,這筆含有貸款的不動產遺產,在國稅局遺產稅計算上,可能出現負債大於遺產的情況,原本要繳稅的遺產,變成不用繳稅的遺產。 銀行主管人員說,上述利用房貸節稅招術,愈有錢的人愈會想到,但是一般尋常家庭,比較不願犯老人家的忌諱,少用此招。